税务管理师考试报考条件

税务管理师初级（符合以下条件之一即可报名）：
1. 专科以上院校在校生或应届生，不限专业。
2. 专科以上学历，企事业单位有意向财税岗位发展的员工。
3. 中专以上学历，企事业单位出纳、会计、财务等相关岗位 1 年以上（含 1 年）工作经验员工。

　　考试报名起止日期：报名进行中，考试前一个月报名截止。考生须提前在ctm.jscj.com网上报名培训，进行网上学习。

1. 登陆网站 ctm.jscj.com，免费试听课程部分微课。
2. 注册账号，开通课程，开始学习。
3. 完成学习，报名考试。
4. 提交以下材料：
（1）2 寸蓝底免冠证件照电子版及有效身份证件（大陆居民提供身份证正反面
非大陆居民提供港澳台居民来往大陆通行证或护照）。
（2）具备国家教育部门认可的中专及以上学历（含在校生）证明：
专科以上在校生，需提供学生证或在校证明，需加盖学校钢印或公章。
专科以上非在校生，需提供毕业证原件扫描件。
中专学历者需提供企事业单位财税岗位 1 年以上（含 1 年）工作证明。
5. 材料审核通过，参加考试。
6. 通过考试，由上海国家会计学院颁发税务管理师初级专业能力水平证书。

　　考前一个月在报名网站打印准考证　　

2024年税务管理师（初级）考试时间：

2024年11月16日

税务管理师（初级）考试为机考，每年 2 次，考试科目一门（税务管理能力综合测试），总分 100 分，60 分合格。

税务管理师（初级）考试为闭卷机考，每年 2 次，考试科目一门（税务管理能力综合测试），总分 100 分，60 分合格，考试时间150分钟。

题型及分值如下：

单选选择题 60题 每题1分
多项选择题 20题 每题1.5分 多选少选均不得分
是非判断题 20题 每题0.5分

税务管理师教材由上海财经大学出版社出版，教材将在开通账号后的四个工作日内寄出，请各位学员在收货地址页面填写正确信息 ，以确保教材寄送到您本人手中。

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税务管理师初级教程目录

第一章 绪论
一、 税法及其要素
(一) 税法体系
(二) 税法要素的基本内容
二、 税法要素的含义
（一） 纳税人
（二） 课税对象
（三） 税率
（四） 税目
（五） 纳税环节
（六） 纳税期限
（七） 减免税
（八） 违规处理
三、 税种的分类
（一） 货物与劳务税（流转税）
（二） 所得税
（三） 财产税与财产行为税
(四) 环保资源税
（五）关税及船舶吨税
四、 税费征收机关
（一） 海关
（二） 税务机关
（三）征收体制改革

第二章 增值税与消费税基础知识
第一节 增值税
一、 增值税的概述
(一) 增值税的定义
(二) 增值税的起源
(三) 我国增值税的特点
二、 增值税的基本要素
(一) 纳税人
(二) 征税范围
(三) 纳税时点
(四) 纳税地点
(五) 税率及征收率
(六) 纳税期限
(七) 起征点
三、 增值税的计算方法
(一) 一般计税方法
(二) 简易计税方法
(三) 混合销售
(四) 价格明显偏低无正当理由、视同销售等行为
(五) 增值税可抵扣凭证类型及可抵扣税额（率）
四、 增值税的税收优惠
(一) 即征即退
(二) 免税
(三) 跨境业务免征增值税
(四) 扣减增值税
(五) 差额征税
(六) 加计抵减
(七) 增量留抵退税
五、 出口货物或服务退（免）税
(一) 出口货物、劳务和服务的税收政策
(二) 增值税退（免）税办法
(三) 增值税出口退税率
(四) 增值税退（免）税的计税依据
(五) 增值税“免、抵、退”税和免退税的计算
(六) 出口增值税征税政策
(七) 出口货物退免税管理
六、 增值税发票管理
(一) 纳税人取得虚开的增值税专用发票处理
(二) 善意取得虚开增值税专用发票或扣税凭证的处理
(三) 刑事责任
第二节 消费税
一、 消费税的概述
二、 消费税的基本要素
(一) 纳税人
(二) 征税对象、税目及税率
(三) 纳税环节
(四) 纳税义务发生时间
(五) 纳税期限
(六) 纳税地点
(七) 结算货币
三、 消费税的计算方法
(一) 消费税应纳税额计算公式
(二) 销售额
(三) 纳税人自产自用的应税消费品
(四) 委托加工的应税消费品
(五) 进口的应税消费品
(六) 纳税人应税消费品的计税价格
四、 主管部门

第三章 所得税基础知识
第一节 企业所得税
一、 企业所得税的概述
(一) 定义
(二) 起源和发展
(三) 特点
二、 企业所得税的基本要素
(一) 纳税人
(二) 税率
(三) 主管税务机关
(四) 纳税期限
(五) 计税货币
(六) 我国与其他国家或地区签署的各类税收合作文件
三、 企业所得税的计算方法
(一) 收入总额
(二) 扣除项目
四、 企业所得税优惠
(一) 对收入的优惠
(二) 对扣除的优惠
(三) 对应纳税所得额的优惠
(四) 减低税率
(五) 对应纳税额的优惠
五、 源泉扣缴
六、 征管规定
第二节 个人所得税
一、 个人所得税的概述
二、 个人所得税的基本要素
(一) 纳税人
(二) 税目、税率
(三) 纳税识别号码
(四) 征收环节
(五) 纳税时点
(六) 个人所得税扣缴申报相关规定
(七) 计税货币
(八) 税务局支付扣缴手续费
三、 个人所得税专项附加扣除
(一) 子女教育
(二) 继续教育
(三) 住房贷款利息
(四) 住房租金
(五) 赡养老人
(六) 大病医疗
(七) 专项附加扣除操作办法
(八) 信息报送方式
(九) 有关部门和单位协助税务机关核实专项附加扣除有关信息的规定
(十) 后续管理
四、 个人所得税的计算方法
五、 个人所得税优惠政策
(一) 免征
(二) 减征
(三) 年终奖过渡期优惠政策
(四) 保险营销员、证券经纪人佣金收入的政策
(五) 个人领取企业年金、职业年金的政策
(六) 其他
六、 个人所得税关注要点

第四章 其他税种基础知识
第一节 城市维护建设税与教育费附加
一、 税种简介
(一) 纳税人
(二) 税率和税额
(三) 纳税义务发生时间
(四) 财政支出项目
二、 计算方法
三、 管理要点
四、 教育费附加
第二节 车船税
一、 税种简介
(一) 纳税人
(二) 税额或税率
(三) 纳税地点
(四) 纳税义务发生时间
(五) 纳税期限
(六) 征管机制
二、 减免税优惠
三、 管理要点
第三节 房产税
一、 税种简介
(一) 征税对象
(二) 征税范围
(三) 纳税人
(四) 税率
(五) 缴纳期限
(六) 纳税地点
二、 计算方法
三、 管理要点
第四节 城镇土地使用税
一、 税种简介
(一) 纳税人
(二) 纳税期限
(三) 纳税时点
(四) 税目和税率
(五) 税收优惠
二、 计算方法
三、 管理要点
第五节 印花税
一、 税种简介
(一) 纳税人
(二) 征税范围
(三) 税目和税率
(四) 纳税义务发生时间
(五) 税款缴纳——注销或画销
二、 计算方法
三、 管理要点
第六节 契税
一、 税种简介
(一) 纳税人
(二) 税率和税额
(三) 纳税义务发生时间
(四) 减免税优惠
(五) 主管行政机关
二、 计算方法
三、 管理要点
第七节 土地增值税
一、 税种简介
(一) 纳税人
(二) 税率和税额
(三) 纳税义务发生时间
(四) 优惠政策
(五) 纳税地点
(六) 税务机关不认可纳税人数据——反避税
二、 计算方法
第八节 资源税
一、 税种简介
(一) 纳税人
(二) 税目、税率和税额
(三) 纳税义务发生时间
(四) 税收优惠
（五） 纳税期限
(六) 主管行政机关
二、 计算方法
三、 特别规定
第九节 其他小税种
一、 车辆购置税
(一) 纳税人
(二) 税率
(三) 计税价格与应纳税额
(四) 纳税义务发生时间
(五) 减免税
(六) 主管行政机关
(七) 特别规定
二、 环境保护税
(一) 纳税人
(二) 征税范围
(三) 计税依据和应纳税额
(四) 减免税
(五) 纳税义务发生时间
(六) 纳税地点
(七) 纳税期限
三、 耕地占用税
(一) 纳税人
(二) 计税方法
(三) 税率及税额
(四) 减免税
(五) 主管税务局
(六) 纳税义务发生时间
(七) 特别规定
(八) 信息共享
四、 烟叶税
(一) 纳税人
(二) 征税对象
(三) 税率
(四) 应纳税额
(五) 纳税地点
(六) 纳税义务发生时间
(七) 纳税期限
五、 关税
(一) 海关负责征收
(二) 对进出口货物征税
(三) 关税分类
(四) 税率
六、 船舶吨税
(一) 征税范围
(二) 税目和税率
(三) 计税方法
(四) 主管行政机关
(五) 纳税方式
(六) 纳税义务发生时间
(七) 计税货币
(八) 减免税
(九) 特别规定
(十) 处罚措施

第五章 税务会计基础知识
第一节 企业涉税主要会计科目设置
一、 “应交税费”科目
二、 “税金及附加”科目
三、 “所得税费用”科目
四、 “递延所得税资产”科目
五、 “递延所得税负债”科目
六、 “以前年度损益调整”科目
七、 “营业外收入”科目
八、 “应收出口退税款”科目
第二节 增值税的会计处理
一、 一般纳税人会计处理方法
(一) 增值税科目设置
(二) 账务处理
二、 小规模纳税人会计处理
(一) 增值税会计科目设置
(二) 账务处理
第三节 消费税的会计处理
一、 消费税科目设置
二、 应税消费品销售的会计处理
(一) 销售应税消费品的会计处理
(二) 消费品包装物的会计处理
三、 应税消费品视同销售的会计处理
(一) 自产应税消费品用于连续生产非应税消费品
(二) 自产应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股、抵偿债务等方面
四、 委托加工应税消费品的会计处理
(一) 委托方的会计处理
(二) 受托方的会计处理
第四节 企业所得税的会计处理
一、 应付税款法的会计处理
二、 资产负债表债务法的会计处理
（一） 资产负债表债务法介绍
第五节 个人所得税的会计处理
一、 支付工资、薪金预扣预缴个人所得税的会计处理
二、 支付劳务报酬、特许权使用费、稿费预扣预缴个人所得税的会计处理
三、 向股东支付股份分红代扣代缴个人所得税的会计处理
第六节 其他税种的会计处理
一、 通过“应交税费”科目核算的税费
(一) 借方计入“税金及附加”的“应交税费”
(二) 借方计入其他会计科目的税费
二、 不通过“应交税费”科目核算的税费

第六章 纳税申报基础知识
第一节 增值税纳税申报
一、 增值税纳税申报方式
二、 增值税纳税申报期限
三、 一般纳税人纳税申报
(一) 纳税申报表的填报顺序与规则
(二) 纳税申报表填报
四、 小规模纳税人纳税申报
(一) 小规模纳税人的相关政策
(二) 纳税申报表填报
第二节 消费税纳税申报
一、 消费税纳税申报要点
二、 消费税纳税申报表类别
三、 纳税申报表填报
(一) 专门的消费税纳税申报表及附列资料填报
(二) 《其他应税消费品消费税纳税申报表》及附表填报
第三节 企业所得税纳税申报
一、 企业所得税的纳税期限
二、 一般的企业可能涉及的优惠政策
(一) 小型微利企业普惠性所得税减免政策
(二) 《固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表》(A201020)
三、 企业所得税汇算清缴与年度纳税申报表填报
(一) 关于企业所得税汇算清缴
(二) 企业所得税年度纳税申报表填报
第四节 个人所得税纳税申报
一、 扣缴义务人扣缴个人所得税有关规定
二、 扣缴义务人扣缴个人所得税有关规定
三、 扣缴申报表填报
第五节 其他税种纳税申报
一、 城市维护建设税与教育费附加申报
二、 车辆购置税纳税申报
三、 房产税纳税申报
四、 城镇土地使用税纳税申报
五、 车船税纳税申报
六、 印花税纳税申报

第七章 税务管理基础知识
第一节 税务登记、变更与注销
一、 企业设立登记的基本要点
(一) 开立企业银行基本账户
(二) 办理法人一证通
(三) 办理核定税种
(四) 存款账户账号报告
(五) 财务会计制度及核算软件备案报告
二、 企业税务变更的基本要点
三、 企业税务注销的基本要点
(一) 免予办理税务注销的情况
(二) 容缺办理的情况
(三) 税务注销基本程序
四、 企业社会保险费信息登记的基本要点
(一) 单位社会保险费缴费信息登记
(二) 员工社会保险费信息登记
(三) 变更社会保险费缴费信息登记
(四) 注销社会保险费缴费信息登记
第二节 发票管理
一、 发票申领的基本要点
(一) 发票票种核定
(二) 发票领用
(三) 税控设备发行
(四) 发票验旧
(五) 抄报税
(六) 海关完税凭证数据报送
(七) 未按期申报增值税扣税凭证继续抵扣申请
二、 发票保存的基本要点
三、 发票开具的基本要点
(一) 生产经营过程中发票开具的基本规定
(二) 开具红字发票
四、 发票遗失的处理方式
(一) 发票丢失（损毁）报备
(二) 丢失（被盗）税控专用设备处理
五、 发票管理的其他要点
(一) 发票真伪鉴别
(二) 增值税税控系统专用设备注销发行
(三) 发票缴销
(四) 发票使用的限制性规定
第三节 账簿、凭证管理
一、 税法中对账簿、凭证管理的基本要求
二、 账簿、凭证的形成
三、 账簿、凭证等会计档案的保存
(一) 应当进行归档会计资料
(二) 电子会计档案
(三) 会计档案保管内控要求
(四) 会计档案保管期限
四、 税法中的留存备查对会计档案保管的要求
五、 账簿、凭证等会计档案的销毁
(一)经鉴定可以销毁的会计档案
(二)到期不得销毁的情况
(三)单位分立后,会计档案保管规定
(四)单位合并后,会计档案保管规定
第四节 企业办税流程（本节未出题）
一、 企业开业登记流程
二、 企业注销登记流程
三、 发票管理流程
四、 企业基本办税事项总流程
五、 财务人员年度办税提示汇总

直辖市
北京、天津、上海
浙江省
杭州
江苏省
南京
安徽省
合肥
山东省
济南
河南省
郑州
四川省
成都
云南省
昆明
湖北省
武汉
广东省
广州、深圳
陕西省
西安

　　学员学完全部课程后参加税务管理师考试合格，可获得由上海国家会计学院颁发
的税务管理师专业能力水平证书。
*税务管理师（初级）考试为机考，每年 2 次，考试科目一门（税务管理能力综
合测试），总分 100 分，60 分合格。

　　考试结束后2个月，在税务管理师-智能财税管理培训认证网上查询成绩。考试结束后2个月，在税务管理师-智能财税管理培训认证网上查询成绩。

　　通过考试，由上海国家会计学院颁发税务管理师初级专业能力水平证书。

初级税务管理师CTM采用互联网+在线课程的模式，为已报名学员提供学习服务。学员可登陆上海国家会计学院指定的官方学习网站观看课程，网址为：ctm.jscj.com；已报名学员也可关注项目官方微信服务号：税务管理师CTM，使用手机进行学习。

　　

　　一、学习理解教材

　　从报名缴费到收到教材，一般需要3-5天时间，收到教材之后，先认真看完一遍教材，科班出身或基础比较好的学员15天左右，非科班出身或基础不太好的学员，可能要一个月的时间。结合视频课程学习，对于不理解的知识点，要反复看，直到理解为止。
　　这个过程是对教材编写中提到的知识点进行梳理，有些人习惯在书上标记，有些人可以做个思维导图。在看教材过程中，记号笔就是比较好的工具。女生用得比较多，重点知识重点学习，必求突破。

　　二、学习官方在线视频课程

　　结合教材学习进行理解深化、强化记忆。每学完一章课程，做一下后面配套的练习题，配套的题目比较少，为应对全面机考考查的广泛性，还需要做一下我们招生网对应章节的题库，以便后续复习。

　　看书、听课的同时，坚持同步做题。我们招生网赠送的题库就是不错的选择，题库中有很多考试的重要的知识点，对考试通过很有保障。基础不太好的考生，不同的知识点要记忆还是有难度的，最好是结合一些方法先理解，在理解的基础上加深记忆。再不行就是笨方法，做题强化，错题重做，反复记忆，尤其是容易出错的地方。章节题库做完后，进行模拟考试，看看是否能通过考试，查漏补缺，针对性复习。