根据企业所得税法律制度的规定，运输货物的...
经济法基础模拟试题及答案（26）
| 【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，运输货物的大卡车最低折旧年限是()年。 |
| A.5 |
| B.4 |
| C.10 |
| D.3 |
| 【单选题】根据企业所得税法律制度的规定.下列固定资产中.在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是()。 |
| A.未投入使用的房屋 |
| B.以经营租赁方式租入的固定资产 |
| C.未投入使用的机器设备 |
| D.以融资租赁方式租出的固定资产 |
| 【单选题】根据企业所得税法律制度的规定.下列固定资产中.在计算企业所得税应纳税所得额时.准予计算折旧扣除的是()。 |
| A.以融资租赁方式租出的大型机床 |
| B.已投入使用的厂房 |
| C.以经营租赁方式租入的载货汽车 |
| D.己足额提取折旧仍继续使用的电脑 |
| 【单选题】甲居民企业2015年度境内所得应纳税所得额为300万元，来源于境外A国税前所有100万元，境外实缴税款30万元。已知甲企业全年已经预缴税款60万元，根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的是（） |
| A.甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款15万元 |
| B.甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款40万元 |
| C.甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款15万元 |
| D.甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款40万元 |
| 【单选题】某企业2015年利润总额为300万元，当年为开发新产品发生的研发费用为50万元（未形成无形资产，计入当期损益）。假设除此之外无其他纳税调整事项，税法规定研发费用可实行加计扣除政策，已知企业所得税税率为25%。则该企业2015年应缴纳企业所得税（）万元。 |
| A.56.25 |
| B.62.5 |
| C.68.75 |
| D.75 |
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| 答案：B |
| 解析：飞机、火车、轮船以外的运输工具，最低折旧年限为4年。 |
| 答案：A |
| 解析：(1)选项AC:“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产，不得计算折旧在企业所得税税前扣除;(2)选项BD:以经营租赁方式“租入”的固定资产、以融资租赁方式“租出”的固定资产，不得计算折旧在企业所得税税前扣除。 |
| 答案：B |
| 解析：(1)选项AC:以经营租赁方式“租入”的固定资产、以融资租赁方式“租出”的固定资产，不得计提折旧在企业所得税税前扣除;(2)选项D:已足额提取折旧仍继续使用的固定资产，不得计提折旧在企业所得税税前扣除。: |
| 答案：A |
| 解析：（1）境内所得部分应纳企业所得税税额＝300×25%＝75（万元）；（2）境外所得部分抵免限额＝100×25%＝25（万元），甲企业在A国的所得在境外实缴税款超过抵免限额，当年无需在境内补税；（3）甲企业当年汇算清缴应补税款＝75－60＝15（万元） |
| 答案：C |
| 解析：企业为开发新技术，新产品，新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。该企业2015年应缴纳企业所得税＝(300－50×50%)×25%＝68.75（万元） |
时间：2016-06-20 责任编辑：lijin
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