甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。2013年4月,甲公司发生如下交易或事项:
(1)5日,销售A商品一批,按商品标价计算的金额为200万元,由于是成批销售,甲公司给予客户10%的商业折扣并开具了增值税专用发票,款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元。
(2)8日,向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利,该批产品的实际成本为8万元,市场售价为10万元。
(3)10日,向乙公司转让一项软件的使用权,一次性收取使用费20万元并存入银行,且不再提供后续服务。
(4)16日,销售的A商品由于存在质量问题,客户要求退回所购商品的50%,经过协商,甲公司同意了客户的退货要求,并按规定开具了增值税专用发票(红字),该批退回的商品已验收入库。
(5)20日,销售一批原材料,增值税专用发票注明售价80万元,款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为59万元,已计提存货跌价准备9万元。
(6)30日,确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为100万元,预计合同总成本为70万元,合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至到本月末,该劳务的累计完工进度为60%,前期已累计确认劳务收入50万元、劳务成本35万元。
(7)30日,以银行存款支付咨询费20万元、短期借款利息10万元、违约金5万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列第(1)~(6)小题。
(答案中的金额单位用万元表示)
1.关于上述资料,下列表述正确的是( )。
A.5日,由于款项尚未收回,那么不应确认收入 |
B.5日,应按照扣除商业折扣后的金额确认收入 |
C.8日,该批产品按照成本结转入应付职工薪酬 |
D.8日,该批产品应视同销售确认收入 |
2.关于甲公司上述交易或事项的会计处理中,表述错误的是( )。 |
A.4月5日,销售A商品应确认的应收账款金额为210.6万元 |
B.一次性收取软件使用费应确认预收账款20万元 |
C.4月16日,销售退回的A商品应当冲减收入的金额为90万元,冲减应收账款的金额为105.3万元 |
D.20日,销售原材料应确认主营业务收入 |
3.根据上述资料,计算甲公司4月份的营业收入金额为( )万元。 |
A.210 |
B.200 |
C.190 |
D.230 |
4.根据上述资料,计算甲公司4月份的营业成本金额为()万元。 |
A.145 |
B.132 |
C.140 |
D.133 |
5.根据上述资料,计算甲公司4月份的营业利润金额为()万元。 |
A.28.3 |
B.26.3 |
C.43.3 |
D.27.3 |
6.根据上述资料,计算甲公司4月份的利润总额金额为()万元。 |
A.21.3 |
B.38.3 |
C.23.3 |
D.13.3 |
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