中国居民杨某是一国有企业员工，其的收入情况如下：...
财经法规综合题模拟试题及答案（181）
中国居民杨某是一国有企业员工，其2013年的收入情况如下：
(1)2013年，出租居住用房月租金3 000元，全年共36 000元。
(2)取得国库券利息收入1500元。
(3)取得工资薪金收入5 000元／月，全年共60000元。
(4)4月份，因意外事故取得保险赔偿25000元。
(5)工作之余发表文章一次性取得稿酬收人3000元。
(6)12月份，彩票中奖20000元。
(7)为其他单位提供技术咨询，取得一次性个人劳务报酬4000元。 (8)年终获得一次性奖金100000元。
要求：根据上述资料，回答1～5题。
(1)杨某计算个人所得税劳务报酬收入（）。
| A.4000元的税率是20％ |
| B.4000元的税额是640元 |
| C.若超过20 000元，可以按扣除20％计算所得额 |
| D.若多次取得应当按每次取得收入分别计算 |
| (2)2013年，杨某出租居住用房每月个人所得税额是（）。 |
| A.220 |
| B.240 |
| C.440 |
| D.480 |
| (3)2013年，杨某彩票中奖（）。 |
| A.属于偶然所得 |
| B.没有减除额 |
| C.按20％计算所得税额 |
| D.先扣除20％再按20％计算所得税额 |
| (4)2013年，杨某年终奖金的个人所得税额是（）。 |
| A.15 500元 |
| B.19 445元 |
| C.20 000元 |
| D.以上都不正确 |
| (5)下列关于杨某个人所得税申报中，正确的有（）。 |
| A.杨某的个人所得税应当由其支付人作为扣缴义务人 |
| B.杨某应当在当年度结束后执行l2万元以上年所得人群的申报 |
| C.杨某在年所得12万元以上申报时应当补缴尚未缴纳的税款 |
| D.年所得l2万元以上申报的时间是年度终了后的3个月内 |
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| 答案：AB |
| 解析：为其他单位提供技术咨询，取得一次性个人劳务报酬4 000元。4000元以上(包括4000元)税率是20％。4 000元的税额=(4 000一800)×20％=640(元)。超过20 000的部分需要加成征收个人所得税，仅征收20％是错误的。多次取得劳务收入的应区别是一次性收入还是同一项目连续性收入，一次性收入以取得该项收入为一次，同一项目连续性收入以l个月内取得的收入为一次。故选AB。 |
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| 答案：A |
| 解析：2013年出租居住用房月租金3 000元，没超过4 000元，应纳税所得额=3 000-800=2200(元)，2011年杨某出租居住用房每月个人所得税额= 2200×10％=220(元)。出租居住用房减按10％征收个人所得税。故选A。 |
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| 答案：ABC |
| 解析：2013年杨某彩票中奖属于偶然所得。 |
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| 答案：B |
| 解析：年终获得一次性奖金100000元应当先除以l2个月得到每月 平均所得额，计算结果=100000÷12=8 333．3(元)，确定税率为20％，故2013年杨某年终奖金的个人所得税额=100000×20％-555=19445(元)。故选B。 |
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| 答案：ABCD |
| 解析：个人所得税以所有人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。应当按照规定办理纳税申报的情形有：①年所得l2万元以上的。②从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的。③从中国境外取得所得的。④取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。⑤国务院规定的其他情形。年所得12万元以上申报的时问是年度终了后的3个月内。故选ABCD。 |
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时间：2016-07-15 责任编辑：lijin
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